Новости

Как заполнять налоговую декларацию

24 октября 2019Новость

Что такое форма 3-НДФЛ


 

Форма 3-НДФЛ — это налоговая декларация, сдавать которую в ФНС должны все граждане, самостоятельно получившие доходы в прошлом, 2018 году, если они получили любой доход, кроме заработной платы, а также, например, продали имущество, получили крупные подарки, сдавали в аренду жилье. Внимание! В 2019 году нужно использовать новую форму для заполнения! 

Изменения в декларация 3-НДФЛ связаны с многочисленными поправками, внесенными в главу 23 Налогового кодекса РФ в части вычетов и налогообложения недвижимости физлиц. Поэтому за 2018 год налогоплательщики должны отчитаться уже на новом бланке.

Измененная декларация стала меньше в объеме, по сравнению с формой, применявшейся до 2019 года. Сейчас она представляет собой бланк, состоящий из 13 страниц, среди которых есть традиционный титульный лист и два основных раздела. Первый раздел занимает всего одну страницу, и его должны заполнить все респонденты, а второй раздел вместе с приложениями (число которых — 8) занимает 9 страниц, но заполнить их следует только, если есть сведения, которые надо указывать.

Декларация по налогу на доходы физлиц является годовой отчетной формой. Однако она предназначена не только для информирования ФНС о полученных доходах для уплаты налога с них, но и для возможного получения налоговых вычетов.

Кто и в каких случаях должен заполнять налоговую декларацию

Налог на доходы физических лиц обязаны платить государству все граждане, получающие доход в России. Как правило, удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Если же гражданин получил доход самостоятельно (продали квартиру, машину, получили дорогие подарки не от близких родственников, выиграли в лотерею, сдавали имущество в аренду и т.д.), а также если он является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения, он должен сам отчитаться и заплатить налог. 

Декларация по налогу на доходы физлиц - это годовая отчетная форма, но она предназначается не только для информирования налоговой службы о полученных доходах с целью уплаты налога с них, но и для возможного получения налоговых вычетов.

По требованию Налогового кодекса РФ, декларацию З-НДФЛ по итогам года обязаны сдавать:

- индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения;

- адвокаты и нотариусы, учредившие частные кабинеты;

- главы фермерских (крестьянских) хозяйств;

- налоговые резиденты РФ, получившие в отчетном году доход в других странах;

- граждане, получившие доход от сдачи своего имущества в аренду или от исполнения договоров ГПХ (при условии, что заказчик не исполнил обязанность налогового агента), а также налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подается при продаже имущества; платить налог придется при условии, что налогоплательщик владел им менее установленного минимального срока в три года; заплатить подоходный налог нужно будет при продаже квартиры (дома):

находившейся в собственности менее 5 лет, если она приобретена после 01.01.2016;

находившейся в собственности менее 3 лет, если имущество куплено до 01.01.2016 либо получено по наследству, в дар, по договору пожизненного содержания с иждивением, в результате приватизации;

- граждане, получившие выигрыш в лотерею или на спортивных тотализаторах, тоже должны уплатить налог от суммы своего выигрыша (по отношению к ним налоговыми агентами выступают организаторы этих акций и розыгрышей), но, если подарок был получен в натуральной форме, необходимо уплатить налог с него самостоятельно. 

Где и в какой срок нужно сдать отчет

Определен общий срок сдачи отчета — 30 апреля года, следующего за отчетным. Этот предельный срок касается только ИП, адвокатов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы. Чтобы получить налоговый вычет, декларацию можно сдать в любое удобное время.

Направить отчет в налоговую службу можно несколькими способами:

- онлайн на сайте ФНС (можно заполнить самостоятельно при помощи специальных сервисов или поручить специалисту);

- в налоговую инспекцию лично или через своего представителя ( преимуществом личного посещения является то, что инспектор сразу сделает базовую проверку документов и подскажет о каких-либо явных ошибках, или нехватке каких-нибудь документов);

- направить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения;

- на сайте Госуслуг также можно заполнить декларацию онлайн.

Особенности оформления декларации

При заполнении отчетного бланка не допускаются ошибки и исправления. Можно использовать только черные или синие чернила, если форма заполняется от руки. Обязательно нужно обратить внимание на разные требования к ручному и машинному заполнению бланка:

1. При заполнении бланка от руки все текстовые и числовые поля (Ф.И.О., ИНН, суммы и т. п.) нужно писать слева направо, начиная с крайней левой ячейки, заглавными печатными символами по образцу, который можно найти на сайте ФНС. 

Буквы должны быть ровными и максимально похожими на образец. Если после заполнения строки остались пустые ячейки, в них следует проставить прочерки до самого конца поля. Если какое-либо поле оказалось не заполнено, во всех его ячейках также должны стоять прочерки.

2. Заполнение декларации 3-НДФЛ на компьютере требует выравнивания всех числовых значений по правому краю. Рекомендуется использовать исключительно шрифт Courier New с выставленным размером от 16 до 18.

Если одной страницы раздела или листа формы не хватает для полного отражения всей информации, нужно использовать необходимое количество дополнительных страниц из этого же раздела.

Как в рукописном, так и в печатном варианте отчета все суммы должны быть указаны с копейками. Исключением является сумма самого налога, который необходимо округлить до полных рублей по обычному арифметическому правилу — если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше, округляются до полного рубля. 

Доходы или расходы, которые по документам исчислены в иностранной валюте, для внесения в отчет следует пересчитать в рубли по курсу Центробанка РФ на дату их фактического получения. Сведения, приведенные в декларации, должны быть подтверждены документами, копии которых прилагаются к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, можно составить реестр в произвольном порядке.

Все страницы формы должны быть пронумерованы по порядку путем заполнения поля «Стр.», начиная с 001 (титульный лист). Количество страниц нужно указать на титульном листе, как и количество дополнительных документов.

Не все налогоплательщики знают, что сумму налога можно уменьшить на имущественный вычет. Размер вычета бывает двух видов:

- в размере расходов на покупку проданного имущества, при наличии на руках документов, подтверждающих расходы;

- в размере 1 000 000 рублей при продаже жилья и 250 000 рублей при продаже иного имущества. 

При продаже имущества, находящегося в общей совместной (долевой) собственности, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами имущества пропорционально их доле или по договоренности. 

Сумму налога также можно уменьшить путем уменьшения налоговой базы на сумму социальных и имущественных вычетов на приобретение жилья.

Какие будут последствия, если не сдать вовремя декларацию

За неуплату НДФЛ предусмотрен штраф, который составит 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня просрочки, в том числе неполный. 

За отсутствие отчета, если в нем нет суммы НДФЛ к уплате, штраф будет минимальным — 1000 рублей. Если налог к уплате есть, то придется заплатить штраф в размере до 30 % от суммы начисленного налога.

Если вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но вовремя не заплатили налог, исчисленный на основании декларации, за каждый день просрочки (начиная со следующего за установленным НК днем уплаты налога) начисляются пени.